Fragen und Antworten zur Rentenbesteuerung

Zum 1. Januar 2006 ist das Alterseinkünftegesetz in Kraft getreten, mit dem die so genannte "nachgelagerte" Rentenbesteuerung eingeführt wurde. Diese Informationen und Tipps sollen eine Orientierungshilfe bilden - sie können aber nicht die im Einzelfall notwendige fachliche Beratung ersetzen.
Es werden vor allem Fragen behandelt, die in Ortsgruppen und von Mitgliedern der Volkssolidarität gestellt werden. Eine Beratung zu steuerlichen Fragen kann die Volkssolidarität nicht durchführen, da dazu nur Lohnsteuerhilfevereine und Steuerberater berechtigt sind. Informationen können auch in den Auskunftsstellen der Finanzämter eingeholt werden.

1. Warum werden die Renten jetzt besteuert?
Grundsätzlich waren Rentner schon immer steuerpflichtig. Nach den Regelungen vor dem Inkrafttreten des Alterseinkünftegesetzes wurden Renten aber nur mit dem so genannten Ertragsanteil besteuert, der - je nach Alter bei Rentenbeginn - mit 27 bis 32 Prozent besteuert wurde. Praktisch blieben somit die meisten Rentner (etwa 86 Prozent) von der Pflicht zu Steuerzahlungen verschont.
Im Jahr 2002 hat das Bundesverfassungsgericht die unterschiedliche Besteuerung von Renten und Beamten-Pensionen für verfassungswidrig erklärt und den Gesetzgeber zum Handeln aufgefordert. Diesem Handlungsauftrag wollte der Gesetzgeber mit dem Alterseinkünftegesetz nachkommen. Dieses Gesetz regelt aber nicht nur die Reform der Rentenbesteuerung, sondern beinhaltet eine umfassende Neuregelung der steuerlichen Behandlung von Altersvorsorgebeiträgen und Alterseinkünften.
Nach Angaben des Bundesministeriums der Finanzen stieg die Zahl der steuerbelasteten Rentnerhaushalte infolge des Alterseinkünftegesetzes im Jahre 2005 von ca. zwei Mio. auf 3,3 Mio. (von insgesamt 14,2 Mio. Rentnerhaushalten).
Gleichzeitig waren aber im Jahre 2005 etwa 10,9 Millionen Rentnerhaushalte, das heißt 77 Prozent aller Rentnerhaushalte, nicht steuerbelastet. Dieser Prozentsatz hat sich jedoch in den vergangenen Jahren verringert.

2. Was heißt nachgelagerte Besteuerung der Renten?
Zentrales Ziel des Alterseinkünftegesetzes ist der schrittweise Übergang zur so genannten nachgelagerten Besteuerung. Bei der nachgelagerten Besteuerung werden nicht die Rentenversicherungsbeiträge, sondern erst die Rentenzahlungen besteuert. Früher waren lediglich die Arbeitgeberbeiträge zur Rentenversicherung steuerfrei. Die Arbeitnehmerbeiträge hingegen stammten zum Teil aus bereits versteuertem Einkommen.
In einer Übergangsphase werden die Arbeitnehmerbeiträge deshalb seit 2005 schrittweise von der Besteuerung befreit. Gleichzeitig werden die Renten in einer Übergangsphase von 2005 bis 2040 zunehmend voll besteuert.

3. Welche Renten werden besteuert?
Von der Rentenbesteuerung sind alle Rentenarten der gesetzlichen Rentenversicherung betroffen: Altersrenten, Hinterbliebenenrenten und Erwerbsminderungsrenten.
Zu versteuern sind aber auch Renten aus der betrieblichen Altersversorgung (bAV) sowie private Renten. Während private Renten je nach Rentenbeginn nur mit einem Ertragsanteil von 18 bis 22 Prozent zu versteuern sind, ist der Bezug einer Riester-Rente voll steuerpflichtig, da sie in der Ansparphase steuerlich gefördert wird.
Renten aus der gesetzlichen Unfallversicherung, Kriegs-und Hinterbliebenenrenten nach dem Bundesversorgungsgesetz sowie Wiedergutmachungsrenten bleiben dagegen - wie nach altem Recht - steuerfrei.
Ebenfalls steuerfrei sind Leistungen der gesetzlichen Kranken-und Pflegeversicherung (z. B. Pflegegeld) und Wohngeld.

Ausführliche Informationen können Sie hier als pdf-Datei herunterladen:
Fragen und Antworten zur Rentenbesteuerung (pdf-Datei)
 Information der Bundesregierung zur Rentenbesteuerung (pdf-Datei)

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